De belastingheffing over vastgoed in box 3 blijft een veel besproken onderwerp voor vastgoedbeleggers. Op 24 december 2021 oordeelde de Hoge Raad dat het box 3-stelsel op bepaalde vlakken in strijd is met het Europees Verdrag tot bescherming van de rechten van de mens (ERVM). Naar aanleiding van dit zogenoemde Kerstarrest is het kabinet gaan werken aan een nieuw stelsel gebaseerd op het werkelijk behaalde rendement.
In 2022 werd duidelijk dat er meer tijd nodig was om dit nieuwe stelsel vorm te geven. Voor 2023 tot en met 2027 is er daarom een overbruggingsregeling, waarbij het fictieve rendementspercentage dicht bij het werkelijke rendementspercentage zou moeten liggen. Echter oordeelde de Hoge Raad in juni 2024 dat ook deze Overbruggingswetgeving niet voldoet aan de Europese regelgeving.
En nu?
Als je kunt bewijzen dat je echte rendement lager is dan het vooraf vastgestelde (forfaitaire) rendement, dan wordt de belasting in box 3 berekend op basis van dat lagere, werkelijke rendement. Valt het werkelijke rendement hoger uit dan het forfaitair rendement, dan verandert er niets.
Het idee is dat er vanaf 2028 overgestapt wordt naar een nieuw box 3-stelsel, dat is gebaseerd op werkelijk rendement. Of dit haalbaar is moet nog blijken.
Denk jij na over een vakantiewoning of beleggingspand, neem gerust contact met ons op voor notarieel advies.